Какие льготы доступны?

Снижение НДС и налога на прибыль, льготные кредиты и субсидии, преимущества для участия в госзакупках, преференции сотрудникам (ипотека, отсрочка).

Сколько стоят услуги?

Консультация — от 10 000 ₽; договор — от 40 000 ₽; аккредитация ИТ‑компании — 60 000 ₽; включение в реестр ПО — 125 000 ₽.

Какие льготы доступны?

Сниженные ставки и преференции зависят от требований к аккредитации, видам деятельности и доле профильной выручки.

Как подтвердить критерии?

Проводим аудит, готовим пакет документов и настраиваем учёт доходов/расходов для соответствия требованиям.

Работаете с регионами и субсидиями?

Да, помогаем получать региональные меры поддержки и настраиваем отчётность по условиям программ.

Главная
/
Льготы для IT компаний

Юридическая поддержка -
льготы для IT-компаний

Name: Льготы для ИТ-компаний
Brand: Афонин, Божор и партнёры
Rating: 5 (18 reviews)

⦿ Снижение НДС до 0% и налога на прибыль до 5%
⦿ Гранты, субсидии, льготные кредиты для компании
⦿ Преференции сотрудникам: льготная ипотека, служба в ВС
⦿ Региональные льготы и особые экономические зоны

Нажимая кнопку «Отправить», вы даете согласие на обработку персональных данных в соответствии с политикой обработки персональных данных

Входим в ведущие рейтинги и объединения страны:

РЕЙТИНГ
ЮРИДИЧЕСКИХ
КОМПАНИЙ
РОССИИ

ЛУЧШИЕ ЮРИДИЧЕСКИЕ ПРАКТИКИ

Динамичная специализированная команда с уникальным опытом и признанием, которой доверяют клиенты по всей России

> 50 регионов

где находятся наши клиенты, мы работаем во всех одиннадцати часовых поясах с компаниями от Калининграда до Владивостока, используем современные средства связи и информационные системы, активно выезжаем в командировки

Динамичность

< 3 час.

средний срок ответа на запрос клиента по стандартной задаче. С нами Вы узнаете, что значит оперативность

Специализация

4

основных отраслевых и юридических специализации. Наш фокус - ИТ, E-com, цифровая медицина и интеллектуальная собственность

Команда

11 чел.

мы — действительно сплоченная команда энтузиастов, средний стаж работы в нашей компании — порядка пяти лет

Уникальность

> 90 %

законов в ИТ-сфере было принято после создания фирмы. Мы запускали телемедицинские сервисы до 2018 и токенизировали активы до 2020

Заслуживаем доверие

6 лет

подряд нашу фирму и специалистов отмечают рейтинги Право-300 и ИД Коммерсантъ в числе лучших юристов по нескольким направлениям

Признание

> 12

образовательных, научных и общественных объединений в деятельности которых мы участвуем, включая РАН, ТПП, МГЮА, Moscow Digital School

Опыт

9 лет

средний юридический стаж наших экспертов, мы молодая, но уже зрелая команда экспертов с прочной позицией на юридическом рынке

клиенты из Forbes, RAEX

> 10

крупнейших компаний доверяют нам свои проекты, в их числе компании группы Сбера, Яндекса, Технониколь, LG, 1С и Самолет

Направления помощи ИТ юриста

E-commerce

Специализированная юридическая помощь компаниям, работающим в сфере электронной коммерции:

Интернет-маркетплейсы

Агрегаторы товаров и услуг

Телемедицинские платформы

SaaS-сервисы

Интернет-магазины

Онлайн-СМИ

Инфобизнес

Fintech

Успешно сопровождаем технологические стартапы и состоявшиеся проекты в сфере финансовых услуг

Краудфандинг и краудинвестинг

Криптовалютные проекты

Разработка ПО для принятия решений

Эмиссия и сделки с криптовалютами

Онлайн-сервисы для расчетов и обмена

Сервисы для работы с Big Data

Выдача займов на Интернет-площадках

IT-компании

Наши ИТ-юристы оказывают квалифицированную юридическую поддержку:

Разработчикам системного и прикладного ПО

Разработчикам игр и мобильных приложений

Студиям web-дизайна

Инвестиции

Наши услуги помогли запустить следующие проекты:

Инновационные компании

Стартапы в области IT

Проекты на базе Сколково

Производственные площадки

Узнать подробнее

SaaS - сервисам

⦿ Выстраивание оптимальной договорной схемы
⦿ Оптимизация налогообложения оператора
⦿ Регистрация и защита прав на программное обеспечение
⦿ Защита персональных данных пользователей
⦿ Регистрация и продление товарных знаков

Разработчикам ПО

⦿ Оформление отношений с разработчиками
⦿ Защита служебных произведений от разглашения
⦿ Введение режима коммерческой тайны
⦿ Депонирование программного кода в Роспатенте
⦿ Регистрация в реестре российского программного обеспечения Минкомсвязи

Онлайн-СМИ

Агрегаторам товаров и услуг

⦿ Организация защиты прав на программное обеспечение
⦿ Обеспечение соблюдения законодательства о защите прав потребителей
⦿ Досудебное и судебное урегулирование претензий потребителей и правообладателей
⦿ Законное сокращение налоговой нагрузки
⦿ Разработка договорной базы для взаимодействия с продавцами

Чем именно может помочь ИТ юрист проекту?

Телемедицинским платформам

Рекламным и Event-агентствам

⦿ Регистрация сайтов в качестве СМИ
⦿ Проверка соблюдения законодательства о СМИ и защите детей
⦿ Защита авторских прав на публикации, изображения и видеоролики
⦿ Взаимодействие с Роскомнадзором, ФАС и правоохранительными органами
⦿ Проверка публикаций на соответствие законодательству о рекламе

⦿ Разработка документации для взаимодействия с клиниками
⦿ Оформление отношений с пациентами
⦿ Подключение к ЕГИСЗ и ЕСИА
⦿ Юридический аудит на соблюдение 323-ФЗ и Приказа 965н
⦿ Защита прав на программное обеспечение, дизайн и контент

⦿ Разработка и согласование договоров с рекламодателями и подрядчиками
⦿ Минимизация ответственности за размещенную рекламу
⦿ Аудит рекламных кампаний на соответствие законодательству
⦿ Представление интересов в ФАС и Роскомнадзоре
⦿ Защита прав на созданный контент

Задать вопрос о проекте

Наиболее популярные услуги

Консультация
IT-юриста

Аккредитация ИТ компании в Минцифры (Минкомсвязи)

70 000

₽

Включение ПО в реестр Минцифры

145 000

₽

Комплект документов
для стартапа

от 200 000

₽

Постоянное сопровождение IT-проекта

от 100 000

₽

Участие во встрече /переговорах

Божор Михаил Юрьевич

Руководитель отраслевой практики цифрового права
Отмечен в 2025 ИД Коммерсантъ в числе лучших юристов в сфере цифрового права (fintech)

Нажимая кнопку «Отправить», вы даете согласие на обработку персональных данных в соответствии с политикой обработки персональных данных

В этой статье мы рассмотрим перечень льгот и условий их получения компаниями из IT-сектора. Льготы, как правило, актуальны, если компания разрабатывает и продает программы, оказывает услуги при помощи IT-продуктов, а также проектирует и продает программно-аппаратные комплексы (ПАК)

Условия получения. Краткая справка по требованиям Минцифры для аккредитации ИТ-компании

1] Основной ОКВЭД соответствует одному, из перечисленных: 26.20.4, 26.30.16, 46.51.2, 47.91.2, 58.11, 58.13, 58.14, 58.19, 58.21, 58.29, 59.14, 60.10, 60.20, 62, 63.1, 63.91, 71.20.9, 72.11, 72.19, 73.11, 73.12, 73.20.1, 74.90.9, 85.30, 85.41, 85.42, 95.11. Причем у любого из ОКВЭДов, кроме 62, 63.1, 72.11, 72.19 должен быть ОКВЭД классом 62 и (или) подклассом 63.1 в качестве дополнительного
2] Среднемесячный размер заработной платы должен быть не ниже уровня по РФ либо по субъекту, где зарегистрирована компания. Показатели фирмы за квартал, за который уже сдана отчетность, сравниваются с показателями квартала, предшествующего ему
3] Доля выручки от ИТ-деятельности составляет более 30% от всей выручки за предшествующий год
4] Содержание сайта организации должно соответствовать Приказу Минцифры № 511
5] Организация раскрыла налоговую тайну в отношении Минцифры
6] Контроль в отношении более, чем 50% акций (долей) в обществе осуществляется российскими юридическими лицами и гражданами либо, если общество является акционерным и публичным, то оно не находится под контролем иностранных элементов (граждан, юр.лиц, государств, международных организаций)

Обращаем внимание: получение аккредитации предусматривает ряд особенностей для разных кандидатов в ИТ-компании. Более подробно с процедурой получения ИТ-аккредитации вы можете ознакомиться в нашей отдельной статье

Если компания не соответствует критериям для ИТ-компании это ещё не значит, что бизнес в таком случае вообще не может претендовать на какие-либо льготы для ИТ-сектора. Даже в случае, если организация-разработчик не имеет возможности по какой-либо причине получить аккредитацию, есть перечень других льгот, для которых статус ИТ-компании не нужен. Сначала мы разберем те льготы, для которых аккредитация необходима, однако ниже нами будут приведены сведения про преференции, для которых в ней необходимости нет

Налоговые льготы для аккредитованных IT-компаний в 2026 году

Налоговые льготы для ИТ-компаний можно подразделить на две основные: более низкая ставка налога на прибыль и льготные тарифы по страховым взносам

Сниженная ставка налога на прибыль

Ранее аккредитованные компании могли не платить налог на прибыль, поскольку ставка равнялась 0%. Сегодня ИТ-организации до 2030 года могут воспользоваться налоговой ставкой в размере 5 %. Несмотря на, казалось бы, повышение ставки, льгота всё равно существенная с учетом того, что общая ставка по налогу на прибыль составляет 25 %. При одних и тех же финансовых результатах ИТ-компания тратит на уплату налога на прибыль в пять раз меньше, чем компания из ИТ-сектора, но без аккредитации

Льготы по страховым взносам для IT-компаний. Изменения страховых тарифов 2024–2026

Размер тарифа также не остается неизменным со временем. В 2024 году тариф составлял 0%, поэтому общий размер взноса составлял 7,6%. В 2025 году тариф, а именно та его часть для исчисления взносов за пределами единой предельной величины базы, уплачивался в размере 7,6%. В части льготы, актуальной на 2026 год действительны следующие размеры: 7,6 % свыше единой предельной величины базы и 15% в её пределах.
Для сравнения базовый тариф составляет 30 % в рамках предельной величины и 15,1 % - сверх неё. Если компания не является аккредитованной, для неё можно рассмотреть возможности снижения ставок путем получения резидентства в особых экономических зонах или исследовательских центрах, о чем мы расскажем ниже

Условия получения льгот IT-компаниями

Для получения льготы необходимо соблюдать два следующих условия:

Получить документ об аккредитации в качестве ИТ - компании
Соблюдать критерий о 70%-ах ИТ-дохода при определении налоговой базы по налогу на прибыль

Льгота применяется при соблюдении обоих вышеназванных критериев в отчетном году.
Под ИТ-доходом налоговое законодательство понимает выручку от определенных направлений деятельности, перечень которых сформулирован в п. 1.15 ст. 284 и п. 5 ст. 427 НК РФ. Перечень учитываемых доходов в отношении налога на прибыль и в отношении страховых взносов аналогичен

Обращаем внимание: понятие ИТ-дохода для получения ИТ-аккредитации гораздо шире, нежели тот перечень деятельности, который рассматривается в качестве дохода налоговым законодательством. Получение ИТ-аккредитации не всегда является гарантией, что организация сможет применять налоговые льготы, поэтому если конечная цель компании состоит в применении названных льгот или предоставлении сотрудникам ИТ-ипотеки, то следует дополнительно проверить, подходит ли то, чем занимается организация под критерии НК РФ.

Крайне важно не смешивать виды доходов, перечисленных в нормах Налогового Кодекса, с направлениями деятельности, перечисленными в Приказе Минцифры России от 11.05.2023 № 449, по которым оценивается выручка при получении ИТ-аккредитации

Перечисленный в названных выше статьях НК РФ ИТ-доход по большому счёту можно разделить на три группы:
1] Связан с программным обеспечением
2] Связан с программно-аппаратными комплексами (ПАК)
3] Связан с оказанием услуг

Доход от ПО считается ИТ-доходом при одновременном соблюдении следующих условий:
А) ПО является собственной разработкой (переработкой) ИТ-компании (разработана, адаптирована или модифицирована компанией или лицом из одной группы лиц с данной компанией).
Под «входящим в одну группу» для целей рассматриваемых норм понимается лицо:
— Которое прямо участвует в налогоплательщике или в котором прямо участвует налогоплательщик
— В котором и в налогоплательщике более 50% долей принадлежит третьему лицу
«Входящим в одну группу» лицом не может являться иностранная компания (кроме КИК), иностранный гражданин или лицо без гражданства
Б) Деятельность организации заключается в реализации экземпляров такого ПО или передачи исключительных прав на ПО, или предоставления прав пользования ПО (в том числе как Software as a Service)

Доход от реализации ПАК считается ИТ-доходом при одновременном соблюдении следующих условий:
А) ПАК является собственной разработкой ИТ-компании
Б) ПАК включен в РРПО
Для учета дохода необходима именно передача права собственности. Доходы от передачи ПАК в аренду к ИТ-доходам не относятся

Доход от оказания услуг считается ИТ-доходом при соблюдении одного из следующих условий:
А) услуги оказываются с помощью собственного ПО
Б) услуги оказываются с целью разработки, сопровождения ПО или ПАК

Сфера оказания услуг также ограничена:

разработка программ или ПАК
установка, тестирование и сопровождение собственного ПО и заказного ПО
распространение интернет-рекламы или получение доступа к ней (с использованием своего ПО)
предоставление доступа к аудиовизуальным произведениям (аудиовизуальный сервис) (с использованием своего ПО)
реализация доступа к фонограммам, а также интеллектуальной собственности, связанной с фонограммами (с использованием своего ПО)
предоставление доступа к электронным образовательным сервисам (образовательной информации) (с использованием своего ПО)

-!-

Льгота по налогу на прибыль применяется при наличии аккредитации в соответствующем календарном году и при условии, что дохода от ИТ-деятельности составляет не менее 70% от общего
-!-

Льгота по страховым взносам применяется с месяца, в котором была получена аккредитации, при условии, что доход от ИТ-деятельности к этому моменту составляет не менее 70% от общего. Если аккредитация была утеряна, право на льготную ставку по страховым взносам также утрачивается с начала соответствующего календарного года

Исключения из доходов от ПО или услуг существуют в отношении ПО либо услуг, связанных с размещением либо продвижением определенной информации (предложений или объявлений о приобретении/реализации товаров, имущественных прав, работ, услуг, а также предложений о трудоустройстве или поиск такой информации). Фактически названные выше доходы можно считать ИТ-доходами, за исключением случаев, когда информация или ПО касается:

продажи товаров при условии доставки товаров за счет собственных транспортных средств правообладателя
поиска легкового такси
общественного питания
получения возможности участия в процедуре закупок в соответствии с 44-ФЗ и 223-ФЗ либо в организованных торгах на товарном рынке
банковского и финансового обслуживания, услуг в отношении ценных бумаг
совершения сделок с недвижимым имуществом
формирования кодов маркировки
хранения данных в центрах обработки данных (облачные хранилища)
получения услуг связи по передаче данных для целей передачи голосовой информации, предоставляемой оператором связи»

Существуют некоторые ограничения по применению вышеназванной льготы вне зависимости от выполняемой деятельности.
Так, льготы не могут применяться:

✓ Реорганизованными после 1 июля 2022 года организациями (кроме преобразования)

✓ Организациями, подконтрольными Российской Федерации (при прямом или косвенном участии более 50 %)

✓ Организациями-резидентами Сколково или иных научно-технологических центров

Вышеназванное условие о реорганизации не распространяется на применение льготной ставки по налогу на прибыль в отношении организаций, реорганизованных в 2025 году путем присоединения, при условии, что в 2024 году данная организация и присоединенное лицо, применяли ИТ-льготы по налогам и страховым взносам.
В отношении созданных в результате слияния или присоединения в 2025 или 2026 года компаний также не действует правило о реорганизации и подконтрольности Российской Федерации, если участвовавшие в реорганизации общества применяли льготные тарифы по страховым взносам. Схожее условие действует в отношении организаций, созданных в результате выделения из них юридического лица, если первоначальная компания применяла льготную ставку по страховым взносам в 2023 году.
Применяемый налоговый режим не влияет на возможность пользоваться льготами, следовательно, будучи на УСН, компания имеет возможность воспользоваться льготой по страховым взносам

Применение повышенного коэффициента при учете расходов на отечественное ПО при определении базы по налогу на прибыль

Покупатели программного обеспечения, включенного в реестр российского ПО, являющиеся плательщиками налога на прибыль, могут учитывать расходы на покупку такого ПО с применением коэффициента 2

Такие расходы возникают из договоров, по которым приобретаются те или иные права на программу из реестра ПО (лицензионные, отчуждение)

Возможность применения повышенного коэффициента при учете расходов делает выгодной закупку российского ПО для крупных корпоративных заказчиков

Ограничения совмещения IT-льгот и инновационных статусов

Как мы и говорили ранее, с 2026 года в части совмещения ИТ-льгот и резиденства в инновационных научно-технологических центрах действует запрет. Теперь организация, имеющая статус резидента «Сколково» либо других научно-технологических центров в любом случае не может получать ИТ-льготы по налогам и страховым взносам, даже если она полностью соответствует всем критериям для получения таковых

При этом подчеркнем, что в части ограничений мы говорим именно о налоговых льготах, в части таких льгот, как отсрочка от воинской службы, запретов на использование не имеется. ИТ-аккредитация и резидентство не взаимоисключаемы, саму аккредитацию аннулировать не обязательно

Вместе с тем, ИТ-компания, являющаяся по совместительству резидентом «Сколково» или иного центра не сможет гарантировать сотрудникам получение ИТ-ипотеки, поскольку для неё необходимо применение пониженных тарифов по страховым взносам, чего такая организация обеспечить не сможет. На данный момент официальная позиция такова, что ИТ-компании, использующие льготный режим налогообложения для резидентов «Сколково», перестанут с 2027 года соответствовать условиям для ИТ-ипотеки, поэтому пониженная ставка для сотрудников таких ИТ-компаний, взявших ипотеку после 1 августа 2024 г., возможна для использования до конца ноября 2027 г.

FAQ

Льготы для сотрудников IT-компаний

Как мы говорили выше, ИТ-направление – это стратегическое направление, в условиях конкуренции за таланты ИТ-сектор должен быть привлекательным не только для предпринимателей и инвесторов, но и для наемного персонала, которые формируют «интеллектуальный» капитал отрасли, а для этого надо обеспечить ИТ-компаниям конкурентоспособность на рынке труда. Достойный уровень заработной платы является важным, но далеко не единственным инструментом привлечения и удержания сотрудников. В части преференций ИТ-специалистам доступны и такие, как льготная ипотека и отсрочки от воинской службы

Льготная (субсидируемая) ипотека для работников

До 2030 года работники аккредитованных ИТ-компаний имеют возможность получить ипотечный кредит по ставке не более 6% годовых. Условия кредита действуют в течение всего его срока

Для получения ипотеки работник должен соответствовать следующим критериям:

Иметь гражданство РФ

Быть в возрасте до 50 лет (включительно)

Размер средней заработной платы сотрудника, работающего в городах-миллионниках, Московской или Ленинградской областях, должен быть не менее 150 тыс. рублей (до вычета налогов), а у сотрудника остальных субъектов – не менее 90 тыс. рублей (до вычета налогов)

Сумма кредита составляет не более 18 млн. рублей (включительно). Кредит не выдается в отношении жилья, расположенного в Москве и Санкт-Петербурге.
Работодатель заемщика должен быть не просто аккредитованной ИТ-компанией, но и иметь возможность применять льготы по страховым взносам, условия которых описывались выше. При Работодатель должен направить отдельное согласие на раскрытие информации о применении им налоговых льгот. При этом сведения о применении соответствующей льготы отражается, если работодатель применял её в прошлом календарном году. Сведения о применении льготы передаются в Минцифры, которое транслирует их банкам, два раза в год – 25 мая и 25 сентября. Подать согласие нужно до 20 мая и 20 сентября соответственно.

В 2025 в правила ИТ-ипотеки внесено уточнение, что местом работы заемщика также может являться аккредитованная ИТ-компания, которая является правопреемницей ИТ-компании, соответствующей критерию о применении страховых взносов и прекратившей существование в текущем году, если такое прекращение является следствием преобразования.

Работнику нужно соблюдать условия на протяжении всего срока выплаты кредита. Если работник не будет соответствовать требованиям (например, уволится либо компания потеряет статус) в течение 6 месяцев ставка будет пересчитана, исходя из суммы ключевой ставки Центрального Банка РФ, увеличенной на 2-2.5 процентных пункта. По кредитным договорам, заключенным до 1 августа 2024 г. трудоустройство проверяется в течение 5 лет с даты заключения договора, по заключенным после указанной даты – на протяжении всего срока возврата кредита

Отсрочки от воинской службы

Работники компаний, у которых есть ИТ-аккредитация, вправе претендовать на отсрочку от исполнения воинской обязанности при соблюдении ряда условий. Такие работники должны обладать высшим образованием по одной из специальностей, предусмотренных перечнем, утвержденным Правительством РФ. Также такие работники должны работать не менее 11 месяцев в аккредитованной ИТ-компании. Если сотрудник окончил ВУЗ менее года назад, срок работы может быть меньше 11 месяцев.
ИТ-компания должна заблаговременно подавать в Минцифры списки её работников, претендующих на получение отсрочки. Если работодатель не подаст список в положенный срок, сотрудник лишится права на получение отсрочки во время следующего призыва

Льготы при УСН для IT-компаний (региональные ставки)

Региональные льготы в основном предоставляют пониженные ставки лицам, находящимся на УСН, и осуществляющим деятельность в рамках ИТ-ОКВЭДов, хотя для некоторых субъектов необходимо именно прохождение ИТ-аккредитации. Например, индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в Новосибирской области и осуществляющие основной вид деятельности по кодам ОКВЭД 62, 63, 72, могут применять льготную ставку по налогу на УСН в размере 0%. Организации, реализующие в Новосибирской области деятельность, связанной с продажей прав по лицензионным договорам, вправе применять сниженную региональную ставку по налогу на прибыль в размере 0%. Схожие льготы применяются и в иных субъектах Российской Федерации, их необходимо уточнять в зависимости от субъекта регистрации компании

В части льгот для московских предпринимателей, применяющих УСН, действует ставка 10% (доходы минус расходы). Применять такую ставку могут как организации, так и ИП, если их экономическая деятельность соответствует 72 классу ОКВЭД («Научные исследования и разработки») и доход от такой деятельности составляет 75% и более от общего дохода за отчетный период

Причем региональная льгота может распространяться не только на прибыль компании, но и на другие сферы функционирования. Так, например, московские ИТ-компании могу получить льготы по налогу на имущество (0% в 1-й налоговый период, 0,5% во 2 и 3 периоды и 1,5% в 4 и 5). Подобная льгота есть не только в Москве, но и в Республике Хакасия, Ставропольском крае, Кемеровской (Кузбасс), Нижегородской, Самарской и иных областях. Критерии соответствия куда более лояльные, чем московские

Льготы для IT-компаний без аккредитации

Поскольку IT-отрасль в России - одна из приоритетных для развития, поэтому совсем неудивительно, что для данного сектора экономики предусмотрено так много преференций. В то же время вывод о том, что льготы есть только у аккредитованных IT-компаний точно не является верным. Конечно, аккредитация Минцифры действительно открывает доступ к ряду специальных льгот, однако существуют и иные формы поддержки, которыми могут воспользоваться компании без данного статуса. Речь идет о льготах по НДС, субсидиях и грантах, особых зонах.

Освобождение от НДС

От НДС освобождаются операции, связанные с передачей прав на программы, включенные в реестр отечественного программного обеспечения Минцифры России. Соответствующее условие содержится в п.п. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ

Важно отметить, что от НДС освобождается не только продажа программ по лицензионным договорам или договорам отчуждения исключительного права, освобождаются также услуги по договорам о предоставлении доступа к решению (в коммерческой модели Software as a Service). Аналогичная льгота предоставляется реализации решений, которые внесены в реестр результатов НИОКТР военного, специального и двойного назначения

Из общего правила существуют исключения:

Так, льгота не может применяться в отношении программ, предназначенных для распространения рекламы в Интернете или доступа к ней. Решение может быть отнесено к исключениям, только если его идея состоит в распространении рекламы. Если программа предназначена для разработки сайтов (CMS), на которых в дальнейшем можно будет разместить рекламу, невозможно говорить о ее предназначенности для распространения рекламы, в связи с чем и к исключениям такие решения относиться не будут. Не является исключением для применения льготы и реализация программ, посредством которых можно распространять любую информацию (в том числе, когда нельзя полностью исключить возможность распространения рекламной информации). Позиция следующая: если ПО позволяет распространять любую информацию без четкого ограничения, то характер информации, передаваемой пользователям в каждом конкретном случае, не изменяет сущность программы в целом. Поэтому CRM-системы также подпадают под льготу

Льгота по НДС также не применяется в отношении программ, которые предназначены для размещения объявлений о приобретении товаров, работ, услуг или имущественных прав в интернете, а также для поиска информации о потенциальных покупателях и заключения сделок. В это исключение попадают различные интернет-площадки, на которых можно найти клиента и заключить сделку (например, электронные торговые площадки). В это исключение не попадают сервисы, обеспечивающие обмен электронными документами (ЭДО), поскольку не позволяют самостоятельно найти клиентов и реализовать им свою продукцию

Льгота предоставляется не только правообладателю решения. Лица, получившие право на выдачу сублицензий, также вправе освобождать реализацию от НДС

FAQ

Гранты, субсидии, льготные кредиты для компании

ИТ-компании, обладающие тем или иным статусом (в том числе ИТ аккредитацией, статусом МТК, резидентством ОЭЗ и т.п.), получают преференции при получении тех или иных грантов. Гранты выдаются Фонд содействия инновациям, Российский фонд развития информационных технологий, Сколково и другими операторами

Чтобы получить грант необходимо вести разработку технологий, заявленных в гранте, например, искусственного интеллекта. Наряду с этим, необходимо соответствовать требованиям положений о соответствующих грантах

Организация, намеревающаяся получить грант, подает заявку оператору гранта. Оператор рассматривает заявку и при ее соответствии требованиям принимает решение о выдаче гранта. После принятия решения оператор заключает договор с получателем гранта

Обращаем внимание, что льготные кредиты обычно приурочены к сроку конкретного федерального проекта. С 2025 года начинает действовать проект «Экономика данных и цифровая трансформация государства», который предусматривает обеспечение усиленного роста инвестиций в отечественные решения в сфере информационных технологий, поэтому в будущем могут появиться дополнительные возможности для финансирования ИТ-бизнеса. Отслеживать появление грантов и программ на предмет их актуальности и сроков подачи заявок необходимо в специальном разделе Госуслуг «Гранты» и на сайте операторов гранта

Так, например, Московский венчурный фонд предлагает льготные займы для инновационных проектов (до 50 млн руб.) и венчурные инвестиции на стадиях роста (до 300 млн руб.). Для получения поддержки компания должна осуществлять деятельность в сфере высоких технологий или инноваций и быть участником Московского инновационного кластера.
Также предоставляется возможность получить грант от фонда Московского инновационного кластера за патент на изобретение либо полезную модель. Требования: быть участником Московского инновационного кластера, субъектом МСП и получить патент РФ не ранее 12 месяцев до даты заявки. «Возраст» компании при этом не должен быть меньше 12 месяцев на день подачи заявки

Программы поддержки IT-бизнеса и технопарки Москвы

Технопарком считается площадка, которой присвоен особый статус и которая предназначена для осуществления научно-технической или инновационной деятельности с последующей коммерциализацией её результатов. Сейчас на территории Москвы насчитывается 49 технопарков

-!-

Статус технопарка предполагает наличие налоговых льгот и особых мер финансовой поддержки. Так, например, налог на прибыль выплачивается по ставке 25%, где 8% отходит в федеральный бюджет, а 17% - в региональный. Резиденты технопарков могут рассчитывать на сниженную региональную часть в размере 13,5% (21,5% в совокупности). Более того они освобождаются от уплаты налога на имущество организаций, а вот ставка по земельному налогу для таких организаций составляет 0,7% суммы налога, исчисленного в отношении технопарков. Что касается субсидий, то они также предоставляются резидентам для целей создания и развития имущественных комплексов или приобретения оборудования. Максимальный размер субсидий – до 300 000 000 рублей
-!-

Стать резидентом московских технопарков может любая компания, даже не имеющая статуса аккредитованной ИТ-компании. Главное – местом регистрации должна быть Москва, а деятельность (основной код ОКВЭД) – быть направлена на науку, промышленность и информационные технологии. Причем от технопарка к технопарку критерий по деятельности может меняться, например, технопарк «Отрадное» допускает деятельность только в сфере промышленности, а технопарк «Физтехпарк» допускает деятельность с кодами 10-33,58-63,71.2,72 при этом кандидат в резиденты должен соблюдать нормативы по размеру фонда оплаты труда, инвестициям и выручке

Региональные льготы и особые экономические зоны

Технологические компании также вправе претендовать на определенные преференции, если они являются резидентами определенных субъектов России или особых экономических зон. Есть 4 типа особых экономических зон: промышленно-производственного типа, технико-внедренческого типа, туристско-рекреационного типа и портовые. Для ИТ компаний интерес могут представлять в первую очередь зоны технико-внедренческого типа, такие, как "Томск" или "Иннополис". Такие экономические зоны не стоит путать с технопарками, они обладают разным статусом

“

Так, например, ИТ-компания, заинтересованная в производстве ПАК или программных решений для бизнеса вполне могут попробовать закрепиться в особой экономической зоне «Томск». Данная экономическая зона предусматривает компаниям, не имеющим ИТ-аккредитации, но развивающим технологии, получать дополнительные льготы

Например, налог на прибыль будет составлять 7% с 1 по 5 год резидентства, затем он вырастет до 12%, а с 11 года резидентства будет составлять уже 15,5%. Соцвзносы составят 15% для ИТ-компаний, для остальных – 30%.
Основные требования, как правило, следующие: нужно быть субъектом предпринимательства (ИП или коммерческой организацией), зарегистрированным в определенном муниципальном образовании (при отсутствии филиалов (представительств) где-либо ещё) и иметь определенный объем капитальных вложений

Льготная налоговая ставка применяется при условии, что по итогам отчетного (налогового) периода доходы от ИТ-деятельности составляют не менее 70%. Согласно позиции ФНС России, применение льготы возможно начиная с того периода, по итогам которого организация соблюдала условия. То есть, если под конец года у организации есть 70% ИТ-дохода, то льготную ставку она вправе применять с начала года, в котором получила (и сохраняет) аккредитацию, даже если статус аккредитованной ИТ-компании был получен, к примеру, во втором полугодии

Что касается льгот по страховым взносам, то здесь право применять льготный тариф появляется у организации только с месяца получения аккредитации

Получение и сохранение льгот IT-компаниями

Условия сохранения льгот при изменении деятельности компании

Ничего страшного, если вектор развития меняется в пределах ИТ-деятельности. Однако важно учитывать специфику НК РФ в части сохранения льгот. Для применения налоговых преференций необходимо сохранение аккредитации, поэтому если вы начинаете оказывать несколько видов ИТ-деятельности или прекращаете заниматься деятельностью под одним кодом и начинаете под другим, то при соблюдении прочих условия аккредитация у компании всё равно сохранится, если выручка от ИТ-деятельности составит более 30% от всей выручки. Сложность существует в отношении второго критерия - 70% дохода от деятельности из перечня, предусмотренного ст. 284 и 427 НК РФ, поскольку он не такой широкий, как для сохранения статуса аккредитованной ИТ-компании. В любом случае, в 70% учитываются все подходящие доходы, поэтому если новый вид деятельности подпадает под указанный нами критерий, то сложностей с сохранением льгот возникнуть не должно

В части освобождения от НДС, льгота доступна компаниям-разработчикам со дня включения ПО в Реестр ПО Минцифры. В том числе если такое включение имеет место в середине налогового периода

Если же речь заходит о компаниях, которые хоть и функционируют в ИТ-секторе, но не имеют аккредитации и применяют куда более специфичные льготы, то в первую очередь нужно постоянно быть в контексте и обладать актуальной информацией про требования для получения льготы и новые изменения, которые иногда появляются в нашем законодательстве

На практике это означает необходимость не просто отслеживать новости, но в том числе системно анализировать нормативные акты и разъяснения профильных ведомств, чтобы не создавать для бизнеса дополнительных рисков. Поэтому системная юридическая поддержка в подобных вопросах становится не просто дополнительным ресурсом, а инструментом снижения рисков и сохранения устойчивости бизнеса в условиях постоянно меняющегося регулирования

Отзывы клиентов

Сервис СберЗдоровье

Компания "Афонин, Божор и партнёры" провела юридический аудит договорной базы компании в сфере телемедицины. Сегодня пользуемся услугами на постоянной основе. Высокий уровень ответственности и экспертизы

Руководитель

Работаем уже больше года во всех сферах деятельности: договорная работа, корпоративное право, налоговые вопросы. Юристы компании подтвердили легитимность схемы работы нашей платформы в судебном порядке. Одно из лучших предложений на рынке

Платформа Getblogger

Анна Шкирина, Основатель

Halsa | Персональные витамины

Компания "Афонин, Божор и партнеры" осуществляет корпоративное сопровождение на постоянной основе. Регулярно пользуемся их услугами, подчеркиваем высокий уровень профессионализма и компетентности

Артем Галихайдаров, Директор

Агентство КБ-12

Обычно, обращаясь с запросом к юристам, в ответ мы слышим лишь множество ограничений. Но юристы данной компании глубоко погружаются в вопрос и всегда помогают найти пути решения, оставаясь при этом в рамках закона и предвидя все риски

Руководитель клиентского сервиса

"Афонин, Божор и партнеры" обеспечивают для нас оперативное решение текущих правовых вопросов, от согласования договоров до ведения претензионной работы. Хорошее сочетание цены и качества предоставляемых услуг

Агентство OutDigital

Роман Зарипов, Директор

Платформа Happy Inc

За весь период обслуживания команда "Афонин, Божор и партнеры" показала способность ответственно подходить к поставленным задачам, качественно и в установленные сроки оказывать услуги, а также высокий уровень компетентности специалистов

Алексей Клочков, Директор